創(chuàng)業(yè)，需要面對(duì)從零開始建立一家公司的挑戰(zhàn)，是很困難的，更具挑戰(zhàn)性的。許多年輕創(chuàng)業(yè)者因缺乏商業(yè)領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)濟(jì)支配能力，因此需要面臨很多復(fù)雜的問題，如何管理年輕的企業(yè)？如何處理財(cái)務(wù)問題？如何利用好國(guó)家的優(yōu)惠政策扶持等。

    大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，離不開完備的創(chuàng)業(yè)服務(wù)平臺(tái)和政府支持，為打好“組合拳”聚合生產(chǎn)要素支撐企業(yè)初創(chuàng)期，政府先后出臺(tái)了一系列的扶持優(yōu)惠政策，加快發(fā)展，激發(fā)全社會(huì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。產(chǎn)業(yè)之初，企業(yè)就像破土而出的幼苗，而稅收優(yōu)惠政策切實(shí)減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，為企業(yè)營(yíng)造更為寬松的環(huán)境

    多有米為大家整理最全的小微企業(yè)初創(chuàng)期的稅收優(yōu)惠政策指引

    （一）個(gè)體工商戶和個(gè)人增值稅起征點(diǎn)政策

    【享受主體】

    在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人。

    【優(yōu)惠內(nèi)容】

    按月納稅的，每月銷售額5000～20000元；按次納稅的，每次（日）銷售額300～500元；未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。

    省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)。

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    【享受條件】

    此優(yōu)惠政策的適用范圍限于個(gè)人（指?jìng)€(gè)體工商戶、其他個(gè)人），但不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。

    【政策依據(jù)】

    1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）

    2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第65號(hào)）

    3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

    （二）企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅

    【享受主體】

    在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位。

    【優(yōu)惠內(nèi)容】

    月銷售額未達(dá)到2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。

    【享受條件】

    此優(yōu)惠政策的適用范圍限于符合增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)或非企業(yè)性單位。

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    【政策依據(jù)】

    1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》財(cái)稅[2013]52號(hào)）

    2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

    3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）

    （三）增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅

    【享受主體】

    在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人。

    【優(yōu)惠內(nèi)容】

    2017年12月31日前，月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的單位和個(gè)人，暫免征收增值稅。按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

    【享受條件】

    此優(yōu)惠政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個(gè)體工商戶、其他個(gè)人）。

    增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

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    【政策依據(jù)】

    1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅[2014]71號(hào)）

    2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅[2015]96）

    3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

    4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)）

    5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）

    （四）小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

    【享受主體】小型微利企業(yè)

    【優(yōu)惠內(nèi)容】

    1.自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

    2.自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在 20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

    【享受條件】

    1.小型微利企業(yè)：是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè):

    （1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元;

    （2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元。

    2.應(yīng)納稅所得額：

    （1）自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）。

    （2）自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間。

    【政策依據(jù)】

    1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）

    2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）

    3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕34號(hào)）

    4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2015〕99號(hào)）

    5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第17號(hào)）

    6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第61號(hào)）

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    （五）重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊

    【享受主體】

    生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)六大行業(yè)，輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四大領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的小型微利企業(yè)。

    【優(yōu)惠內(nèi)容】

    1.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等六個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過 100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

    2.輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬(wàn)元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

    3.縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

    【享受條件】

    小型微利企業(yè)為企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)。

    【政策依據(jù)】

    1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）

    2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）

    3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）

    4.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）

    5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)）

    6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第68號(hào)）

    （六）企業(yè)免征政府性基金

    【享受主體】小型微利企業(yè)

    【優(yōu)惠內(nèi)容】

    免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、水利建設(shè)基金

    【享受條件】

    1.按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過 10萬(wàn)元；按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過 30萬(wàn)元的企業(yè)免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金；

    2.對(duì)按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）企業(yè)免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

    【政策依據(jù)】

    1.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財(cái)稅〔2014〕122號(hào)）

    2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）

    3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25號(hào)）

    4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2016〕60號(hào)）

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